威宁项目的社区记帐：分为出纳账与会计账，出纳账册为流水账；会计账采用单式记账，分为总账与分户明细账，并按未捐赠社区和已捐赠社区的款项分割不同，科目的设置不同。针对社区实际，推出了社区现场收放款、现场做账、现场贷还款大表公布等措施，便于农户清楚并监督基金运转。

针对这一系列的活动，设计并使用会计单式记账账务登记、出纳流水账、出纳分科目存折、农户联户申请表、社区贷款合同、五户联保互助合同、农户联户小组贷还款卡（未使用收款三联单），社区财务现场培训。

一、款项分割：

1、未捐赠社区：根据项目办与社区签定的贷款合同分割为贷款本金、社区基金、上交项目利息。例如农户贷款为壹仟元，月息为6.67‰,其中3.67‰作为社区公共积累（社区基金），3‰作为风险金交县项目办，由石门中心存入信用社。如果按时还款，一般以月计算，计算公式为：

每月应收本金=贷款本金÷12

每月应收基金=贷款本金×3.67‰

每月应收交利息=贷款本金×3‰

2、已捐赠社区：根据捐赠后社区设定的项目分割为发展基金、教育金、公益金。例如农户贷款为壹仟元，月息不变为6.67‰,其中2.67‰存入教育金专户，支持孩子入学，4‰存入公益金户，作为社区积累、支出。如果按时还款，一般以月计算，计算公式为：

每月应收发展基金（本金）=贷款本金÷12

每月应收教育金=贷款本金×2.67‰

每月应收公益金=贷款本金×4‰

二、社区放贷程序：五户组户→选出小组长→提交申请到社区管委会→社区放贷评估小组审批→社区工作员把关（已捐赠社区已无此工序）→社区农户大会现场放贷（所有过程均在社区内完成）。

三、社区收款程序：“五户”组员→小组长→管委会→管委会在小组还款卡上填写清楚还款情况交还小组长、现场做账→监督小组公布收放款情况（所有过程均在社区农户大会上完成）。

四、科目设置：

1、未捐赠社区：总账科目设置为拨入经费、其他收入、应收账款-本金、基金（积累）收入、收交项目利息、其他支出。分户明细账用一页账页直观列支每户的贷还款情况，借方、贷方、余额改为本金、基金、利息三栏。

2、已捐赠社区的总账科目设置为拨入经费、其他收入、应收账款-发展基金、教育金收入、公益金收入、医疗基金、其他支出。分户明细账用一页账页直观列支每户的贷还款情况，借方、贷方、余额改为发展基金、教育金、公益金三栏。

五、社区分户头存款：为便于社区出纳会计核对，便于农户核查监督，与社区讨论后社区在信用社按需要开户，分户头存款。例如新营社区有四个存折，发展基金存折余额与会计账发展基金科目余额对应，教育基金存折余额与会计账教育基金科目余额对应，公益金存折余额与会计账公益金科目余额相对应，而所有存折的合计与出纳流水账的余额对应。

六、社区从2002年一直填制社区基金季报表。

农户贷款流程图（所有活动均在社区内完成）

农户收款流程图（所有活动均在社区农户大会上完成）

活动结束后，管委会及时把余款分块存入信用社。